Cách xác định thuế nhập khẩu & VAT hàng hóa mới nhất cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu
Trong hoạt động xuất nhập khẩu, việc tính đúng thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng (VAT) là yếu tố quyết định đến giá vốn, lợi nhuận và kế hoạch tài chính của doanh nghiệp. Nếu xác định sai, doanh nghiệp có thể bị truy thu, phạt chậm nộp hoặc phát sinh chi phí ngoài dự kiến.
Bài viết dưới đây sẽ hướng dẫn chi tiết cách xác định thuế nhập khẩu và VAT hàng hóa theo quy định hiện hành, giúp doanh nghiệp chủ động khi làm thủ tục hải quan.
Theo quy định của Tổng cục Hải quan, thuế nhập khẩu được xác định dựa trên 3 yếu tố chính:
Mã HS của hàng hóa
Trị giá tính thuế
Thuế suất áp dụng
Trị giá tính thuế đối với hàng nhập khẩu thông thường được xác định theo giá CIF tại cửa khẩu nhập đầu tiên.
CIF bao gồm:
Giá mua hàng hóa (FOB)
Cước vận chuyển quốc tế (Freight)
Bảo hiểm (Insurance)
Công thức:
Trị giá tính thuế = Giá CIF quy đổi ra VND theo tỷ giá tính thuế
Tỷ giá tính thuế là tỷ giá do Hải quan công bố tại thời điểm đăng ký tờ khai.
Thuế suất phụ thuộc vào:
Mã HS chính xác
Xuất xứ hàng hóa
Hiệp định thương mại (FTA) nếu có C/O hợp lệ
Hiện nay có 3 loại thuế suất phổ biến:
Thuế suất ưu đãi (MFN)
Thuế suất ưu đãi đặc biệt (FTA)
Thuế suất thông thường
Nếu hàng có C/O hợp lệ từ các hiệp định như:
ASEAN
RCEP
EVFTA
Doanh nghiệp có thể được hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt, giúp giảm đáng kể chi phí nhập khẩu.
Thuế nhập khẩu = Trị giá tính thuế × Thuế suất (%)
Ví dụ:
Giá CIF: 100.000 USD
Tỷ giá tính thuế: 24.500 VND/USD
Thuế suất: 10%
Trị giá tính thuế = 100.000 × 24.500 = 2.450.000.000 VND
Thuế nhập khẩu = 2.450.000.000 × 10% = 245.000.000 VND
Sau khi tính thuế nhập khẩu, doanh nghiệp tiếp tục tính thuế VAT.
Thuế VAT được tính trên:
Trị giá tính thuế nhập khẩu
Thuế nhập khẩu
Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có)
Thuế VAT = (Trị giá tính thuế + Thuế nhập khẩu + Thuế TTĐB nếu có) × Thuế suất VAT
Thuế suất VAT phổ biến: 0%, 5%, 8% hoặc 10% tùy mặt hàng.
Tiếp tục ví dụ trên:
Trị giá tính thuế: 2.450.000.000 VND
Thuế nhập khẩu: 245.000.000 VND
VAT: 10%
Thuế VAT = (2.450.000.000 + 245.000.000) × 10%
= 2.695.000.000 × 10%
= 269.500.000 VND
Tổng thuế = Thuế nhập khẩu + Thuế VAT (+ thuế khác nếu có)
Trong ví dụ:
Thuế nhập khẩu: 245.000.000 VND
Thuế VAT: 269.500.000 VND
Tổng thuế phải nộp = 514.500.000 VND
Doanh nghiệp cần lưu ý các yếu tố sau:
Khai sai mã HS có thể làm thay đổi thuế suất
Không có C/O hợp lệ sẽ không được hưởng ưu đãi
Khai sai trị giá có thể bị truy thu và phạt
Tỷ giá tính thuế thay đổi theo từng thời điểm
Để xác định chính xác thuế nhập khẩu và VAT, doanh nghiệp nên:
Phân loại HS Code chính xác ngay từ đầu
Kiểm tra xuất xứ và điều kiện hưởng FTA
Chuẩn bị đầy đủ hợp đồng, invoice, packing list, vận đơn
Theo dõi cập nhật biểu thuế và chính sách mới
Với các lô hàng có giá trị lớn hoặc cấu tạo phức tạp, nên tham vấn chuyên gia hoặc thực hiện xác định trước mã HS để hạn chế rủi ro.
Việc xác định đúng thuế nhập khẩu và VAT hàng hóa giúp doanh nghiệp:
Chủ động tính giá vốn
Lập kế hoạch tài chính chính xác
Tránh truy thu và xử phạt hành chính
Tối ưu chi phí khi tận dụng ưu đãi FTA
Trong bối cảnh chính sách thuế và biểu thuế thường xuyên cập nhật, doanh nghiệp xuất nhập khẩu cần theo dõi sát quy định và thực hiện khai báo chính xác để đảm bảo hoạt động thông quan diễn ra thuận lợi.
Xem thêm:
Phân biệt thông quan, giải phóng hàng, thông quan có điều kiện trong thủ tục hải quan
Khai sai HS Code bị phạt thế nào? Mức xử phạt và rủi ro doanh nghiệp cần biết
Yếu tố thúc đẩy kim ngạch xuất nhập khẩu tăng trưởng sau hơn một thập…
Dự kiến mô hình mới của Tổng cục Hải quan sau tinh gọn Trong tiến…
Hàng mỹ phẩm áp HS Code nào? Thuế bao nhiêu? Cập nhật mới nhất cho…
Khai sai HS Code bị phạt thế nào? Mức xử phạt và rủi ro doanh…
Phân biệt thông quan, giải phóng hàng, thông quan có điều kiện trong thủ tục…
Hải quan Khu vực VI tăng cường kiểm soát vi phạm Chi cục Hải quan…